Frauda fiscala privind TVA din operatiunile intracomunitare. Editia 2 - Eugen Deliman

Prezenta lucrare este inspirata din cei peste 25 de ani de practica fiscala a autorilor, ce i-au asezat in cadrul sistemului fiscal, avand posibilitatea de a cunoaste evolutia metodelor si a tehnicilor de colectare si administrare a veniturilor statului, dar mai ales a efectelor aplicarii modalitatilor de reducere a evaziunii fiscale si realizarea programului de incasari.

Scopul acestui demers editorial este identificarea, studierea si cunoasterea modalitatilor si a tehnicilor de manifestare a evaziunii fiscale, in special a fraudei fiscale de tip carusel, pentru realizarea eficienta a activitatii de identificare si detectare in stadiul incipient a intentiei de frauda fiscala a bugetului public, in vederea stabilirii unor concluzii si recomandari pertinente care sa conduca la imbunatatirea administrarii creantelor bugetare.

Editia 2 are in vedere noile modificari ale legislatiei in materia fiscala, facandu-se, de asemenea, o analiza a normelor actualizate. Autorii au adus un plus de informatii in domeniu pentru o intelegere aprofundata a mecanismelor fraudei fiscale privind TVA din operatiunile intracomunitare.

Din cuprins

Fenomenul de evaziune fiscala

Cauzele si modalitatile de realizare a evaziune fiscala

Inspectia fiscala – componenta a administratiei fiscale in combaterea evaziunii fiscale

TVA si lantul evaziunii din operatiunile intracomunitare

Frauda fiscala de tip carusel si implicatiile acestei

Analiza rezultatelor evaziunii fiscale identificate in perioada 2011-2012

Puncte forte

Rezultatul a peste 25 de ani de practica fiscala

Sunt identificate si supuse analizei modalitatile si tehnicile de manifestare a evaziunii fiscale

Propuneri privind identificarea si detectarea in stadiul incipient a intentiei de frauda fiscala a bugetului public

Raspunde unor nevoi de clarificare a modului de manifestare a fraudei fiscale si a celei de tip carusel, generata de operatiunile intracomunitare ce poate constitui un instrument bun de lucru al administratiei fiscale

Sunt formulate recomandari pertinente care sa conduca la imbunatatirea administrarii creantelor bugetare si a schimbului de informatii fiscale intre autoritatile fiscale europene prezentand chiar un model unic european de conectare la bazele de date ale statelor membre ale Uniunii Europene

Eugen Deliman: functionar public in cadrul Activitatii de Inspectie Fiscala Arad cu experienta in investigarea fraudelor fiscale, dobandita in cei peste 20 de ani de activitate in cadrul ANAF, autor a 7 articole stiintifice.

Gheorghe Florin Bene: consultant fiscal cu experienta in administrarea veniturilor statului in cei peste 16 ani de activitate, avand publicate peste 11 articole stiintifice si cartea Cod de bune practici in colectarea creantelor fiscale.